89. Fundacja rodzinna (6/10) – Jakie podatki płaci?

Wyobraź sobie, że Twój majątek rośnie, a kolejne pokolenia czerpią z niego korzyści – bez zbędnego uszczuplania przez podatki. Fundacja rodzinna daje taką możliwość, ale wymaga przemyślanej strategii. To nie jest jakaś teoria – to realny plan działania, który możesz wdrożyć już dziś, aby przyszłość Twojej Rodziny była bezpieczna i wolna od fiskalnych niespodzianek…

Fundacja rodzinna to nie tylko narzędzie sukcesji, ale też sposób na realne oszczędności podatkowe. Jeżeli zostanie odpowiednio zaplanowana to może stać się tarczą, która ochroni Twój majątek przed nadmiernym opodatkowaniem.

Co więcej, jeśli prowadzisz w jej ramach tzw. dozwoloną działalność gospodarczą, możesz legalnie korzystać z pełnego zwolnienia z CIT. Ale uwaga – to gra według reguł fiskusa. Dziś opowiem Ci, jakie podatki realnie płaci fundacja rodzinna i jak ustawić jej strukturę finansową, by Twój kapitał był maksymalnie zabezpieczony.

Seria na temat fundacji rodzinnej

Za nami już pięć odcinków, w których poznałeś podstawy fundacji rodzinnej:

Teraz czas na temat, który potrafi zadecydować o opłacalności całego przedsięwzięcia. W tym odcinku bierzemy na warsztat podatki w fundacji rodzinnej.

Na start bez haraczu

Dobra wiadomość na początek: Fundacja rodzinna startuje z czystą kartą podatkową. Ani przy jej zakładaniu, ani też przy wnoszeniu do niej majątku nie zapłacisz podatku od czynności cywilnoprawnych (PCC) oraz podatku od osób prawnych (CIT).

Dopóki nie wypłacasz, nie płacisz podatku

Jedną z największych zalet fundacji rodzinnej jest zwolnienie z podatku dochodowego od osób prawnych (CIT), jeśli prowadzi ona działalność w ramach tzw. dozwolonej działalności gospodarczej. O tym, jaka to konkretnie może być działalność, przeczytasz tutaj.

Podatek ten pojawia się dopiero przy wypłacie środków beneficjentom (np. Tobie lub Twoim dzieciom) – wtedy wynosi 15%. Jeśli więc chcesz, aby Twój kapitał rósł bez uszczuplania przez fiskusa – reinwestuj, zamiast wypłacać.

Brzmi znajomo? To trochę jak estoński CIT, tylko w wersji dla Twojego majątku. Niestety, w tym przypadku brak jest możliwości odliczenia kosztów uzyskania przychodów i amortyzacji.

Podatki dla beneficjentów: kto płaci, a kto nie?

W fundacji rodzinnej bliskość ma wymierną wartość – dosłownie. Żartobliwie można powiedzieć, że obowiązuje tu zasada: „Im bliżej serca, tym dalej od fiskusa”.

Opodatkowanie beneficjentów co do zasady uwzględnia bowiem ich związki rodzinne z osobą fundatora. Innymi słowy, im bliższe są ich więzi, tym mniejszy płacą podatek (albo w ogóle są z niego zwolnieni).

Generalnie możemy mieć do czynienia z 3 rodzajami beneficjentów:

a) najbliższa rodzina fundatora

Najbliższa rodzina fundatora dostaje pieniądze całkowicie bez PIT. Twoja żona, dzieci, wnuki, rodzice, dziadkowie czy rodzeństwo mogą więc dostać z fundacji pieniądze bez złotówki podatku.

b) tzw. I lub II grupy podatkowa

Z kolei Ci z dalszej rodziny oddają fiskusowi 10%. Chodzi tu konkretnie o osoby zaliczane do tzw. I lub II grupy podatkowej w rozumieniu przepisów o podatku od spadków i darowizn

c) wszyscy pozostali

Wszystkie pozostałe osoby zapłacą zaś podatek PIT w stawce 15%.

Natomiast beneficjenci będący organizacjami pozarządowymi będą płacić CIT na dotychczasowych zasadach, w tym będą mogli skorzystać z obowiązującego zwolnienia przedmiotowego.

Zero podatku od spadków, uwaga na PIT

Fundacja rodzinna nie generuje podatku od spadków i darowizn dla swoich beneficjentów. To świetna wiadomość – choć z małym „ale”: jeśli nie jesteś bliską rodziną fundatora, fiskus naliczy Ci PIT, zgodnie z regułami, o których pisałem przed chwilą.

Przekroczenie przez fundację zakresu dozwolonej działalności gospodarczej

A co się dzieje, gdy fundacja rodzinna przekracza granice dozwolonej działalności gospodarczej? Otóż wtedy wchodzi w grę sankcyjny podatek CIT – aż 25%!

To niemal dwukrotnie więcej niż standardowa stawka dla firm. W praktyce oznacza to jedno: takie działanie się po prostu nie opłaca.

Zwolnienie ze składki zdrowotnej i daniny solidarnościowej

Fundacja rodzinna ma też nieoczywistą, ale ogromną przewagę: nie płaci składki zdrowotnej. To konkretna ulga w porównaniu do standardowych przedsiębiorców. Co więcej, nie dotyka jej też danina solidarnościowa — dodatkowy podatek dla najzamożniejszych. To spory plus na jej korzyść.

Podsumowanie

Fundacja rodzinna to narzędzie, które może stać się Twoją tarczą podatkową – albo kulą u nogi, jeśli źle je ustawisz. Różnica tkwi w szczegółach, które wielu bagatelizuje… aż do momentu pierwszego przelewu do urzędu skarbowego.

Dlatego zanim zdecydujesz, jak rozliczać fundację, upewnij się, że znasz wszystkie konsekwencje i wybierasz wariant, który zabezpieczy Ciebie i Twoich bliskich. Bo podatki w fundacji rodzinnej mogą być zaskakująco niskie – ale tylko dla tych, którzy znają zasady gry i potrafią je wykorzystać.

To tyle na dzisiaj. W kolejnych odcinkach tej serii opowiem Ci m.in. o tym, jak funkcjonują organy fundacji rodzinnej.

Postaw mi kawę

Na zakończenie ma do Ciebie prośbę. W prowadzenie tego bloga i podcastu wkładam sporo serca i czasu. Treści te są dostępne za darmo, a przygotowując je zazwyczaj popijam kawę (uwielbiam kawę!).

Jeśli uważasz je za wartościowe, a chcesz wesprzeć moją działalność w internecie, to… możesz mi postawić wirtualną kawę!

Odbywa się to za pomocą platformy Buy coffee.to.

Szczegóły znajdziesz w linku poniżej. Klikając w ten link przejdziesz do mojego profilu, gdzie w prosty sposób możesz postawić mi kawę. Klikając w ten link przejdziesz do mojego profilu, gdzie w prosty sposób możesz postawić mi kawę.

Jeżeli podoba Ci się idea tego bloga i podcastu, to proszę Cię o jego udostępnienie, polubienie lub skomentowanie – dzięki temu ma on szanse dotarcia do szerszego kręgu odbiorów, a być może wśród nich są osoby, które bardzo potrzebują zawartych w nim informacji. Polecam także zapisanie się na mojego Newslettera – wtedy nie umknie Ci żaden odcinek tego bloga, a także polubienie mnie na Facebook-u.

Udostępnij

Tweetuj

Przypnij